個人事業主の生活費の決め方と仕訳のすべて【初心者向け完全ガイド】※税理士監修

会社員と違って毎月の「給与」がない個人事業主は、生活費を自分で設定して管理する必要があります。

また、税務上のリスクを防ぐためにも事業資金と生活費を正しく仕訳する事が重要です。

しかし、「事業のお金からいくら使っていいのか」「どうやって記帳すればいいのか」「経費はどこまで計上できるのか」など、疑問や悩みをお持ちの方も多いのではないでしょうか。

そこで今回は、個人事業主の生活費の決め方と仕訳について、

・個人事業主の生活費の決め方やルール、注意点は？

・個人事業主の生活費の仕訳、記帳の基本ルールとは？

・個人事業主の経費の計上方法、家事按分とは？

など、気になる点について分かりやすくまとめてみました。

個人事業主には「給与」がない？生活費との関係を正しく理解しよう

個人事業主の「給与」に相当するものとは

個人事業主として事業を営んでいる方にとって、「給与」という考え方は少し馴染みが薄いかもしれません。

なぜなら、会社員のように「給与明細」で月々の収入が決まるわけではなく、自分で稼いだお金の中から生活費を引き出すスタイルだからです。

実際、税務上も個人事業主自身に支払う給与という概念は存在せず、事業で得た利益の中から必要な生活費を「自由に引き出せる」仕組みになっています。

ただし、この「自由に引き出せる」ことが逆に難しく、自分でしっかりとルールを設けなければ家計と事業のお金の管理が曖昧になりがちです。

国税庁の公式資料でも、個人事業主は給与を経費にできないことが明記されており、自分への支払いは「事業主貸」という仕訳で処理するよう指導されています。

つまり、自分の手元に渡すお金は給与ではなく「生活費」として考えるべきなのです。

例えば、フリーランスでウェブデザイン業をしているAさんは、月に30万円の売上がある中で経費を10万円使い、残り20万円を生活費に充てています。

この20万円は帳簿上では「事業主貸」として記録されており、給与とは扱いが異なります。

所得税の計算でも、生活費は経費として認められません。

このように、個人事業主にとっての「給与」とは、事業の利益の中から取り出す生活費であり、あくまでも自分のお金を自分で引き出しているに過ぎないのです。

事業を運営してく上でこの考え方をしっかりと理解し、お金の流れを管理していくことが非常に重要になります。

事業主貸・事業主借の基本とは

前項で「事業主貸」について少し触れましたが、個人事業主のお金の管理において、「事業主貸」と「事業主借」という2つの勘定科目がとても重要になってきます。

どちらも事業とプライベートを明確に分けるための会計用語であり、生活費の記録にも深く関わってきます。

まず「事業主貸」とは、事業のお金から生活費などの個人的な支出をした際に使う科目です。

例えば、事業用の口座から10万円を引き出して生活費に充てた場合、それは「事業主貸10万円」として帳簿に記録します。

一方、「事業主借」は逆のパターンで、自分の貯金などの個人資金を事業用に使った場合に使われます。

例えば、事業が始まったばかりで資金が不足しているときに、自分の私用口座から5万円を事業口座に入金した場合、「事業主借5万円」と記帳します。

これらの科目は、法人とは異なり個人と事業のお金の境界があいまいになりやすい個人事業主にとって、会計処理を適切に行うための基本中の基本です。

生活費と事業資金の境界線を可視化するために非常に便利な仕組みであり、帳簿に正しく記録しておけば、確定申告時にもスムーズに処理でき、税務署からの指摘を避ける助けにもなります。

個人事業主が生活費を決めるときの考え方とルール

お店の利益から生活費を決める2つの方法

個人事業主が毎月いくらの生活費を使っていいのか迷うのは、ごく自然なことです。

なぜなら、会社員のように毎月決まった「手取り」があるわけではなく、事業の売上や経費によって手元に残る金額が変動するためです。

生活費を決める方法としては、大きく2つの考え方があります。

1つ目は「毎月定額を引き出す」方法です。

これは、例えば「毎月20万円までは生活費として使う」と事前に決めてしまう方法で家計の安定につながります。

ただし、売上が不安定な事業では赤字になるリスクもあるため、一定の余裕資金がある人に向いています。

2つ目は「利益をもとに取り出す額を決める」方法です。

売上から経費を引いた「純利益」がいくらあるかを計算し、その中から生活費を算出します。

例えば、利益が30万円出た月は20万円を生活費にし、残りを貯蓄や事業投資に回すなど柔軟に調整できるのがメリットです。

この2つの方法はどちらが正解というわけではなく、事業の安定度や個人のライフスタイルによって合う方法が異なります。

損益計算書と貸借対照表から生活費を把握する方法

生活費を適切に決めるには、なんとなくの感覚ではなく、帳簿を使って客観的に判断することが大切です。

そこで役立つのが「損益計算書（P/L）」と「貸借対照表（B/S）」です。

損益計算書では、事業の1カ月または1年の売上・経費・利益が一覧でわかるため、「利益＝生活費に使ってよい上限」の目安になります。

一方、貸借対照表は、現金・預金・借入金・資産などの全体的な財政状況を把握できるため、生活費をどれくらい出しても大丈夫かの安全ラインが見えてきます。

例えば、毎月の損益計算書で「10万円以上残っていれば生活費に回す」、貸借対照表で「現金残高が20万円を切ったら生活費を抑える」など、自分なりのルールを作り帳簿ベースで判断することで、無理のない資金管理を実現できます。

曖昧な感覚ではなく、数字を根拠にすることが、個人事業主の安定した生活と事業継続のカギとなります。

「使える生活費」と「使った生活費」と「生活費の過不足」の関係

「使える生活費」とは、今月使っても事業に影響を与えない金額のことで、「使った生活費」は実際に生活のために引き出した額です。

そして、この2つの差額が「生活費の過不足」となります。

例えば、今月の利益が25万円で「使える生活費」は20万円だったとします。

しかし、実際には生活が苦しくて23万円を使ってしまった場合、過不足は「▲3万円」となり、次月以降の資金繰りに注意が必要になります。

逆に、「使える生活費」が20万円に対して実際の生活費が17万円だった場合、「＋3万円」となり、それを貯金や投資に回すことができます。

これが積み重なると、生活の安定感が格段に増してきます。

このように「使える生活費」と「使った生活費」を月単位で比較することで、自分のお金の使い方が適切かどうかを振り返ることができます。

これは簡単なエクセル表や家計簿アプリでも実践でき、初心者でもすぐに始められる方法です。

事業も生活も続けていくには、このような自己チェックが何よりも大切です。

生活費を決めるときの注意点とよくある失敗例

お店のお金と生活費を混同するリスク

個人事業主として事業を始めたばかりの方に多く見られるのが、「事業のお金＝自分のお金」という感覚です。

確かに、法人とは異なり、個人事業主の場合は事業と生活の財布が完全に分かれているわけではありません。

しかし、実際には「事業資金」と「生活費」をきちんと区別して扱うことがとても重要です。

この2つを混同してしまうと、帳簿の管理が煩雑になるばかりか、経費と私的支出の線引きが曖昧になり、確定申告の際にトラブルの元になります。

例えば、税務調査が入った場合、プライベートな支出が経費として記録されていれば、修正申告や追徴課税を受ける可能性があります。

また、何にいくら使ったのかを記録しておらず、青色申告が通らないというケースもあります。

お金の流れが見えない状態は、経営判断の誤りや資金繰りの悪化にもつながるため、事業と生活の口座はできるだけ分け、どちらのお金を使っているのかを常に明確にする習慣をつけることが大切です。

生活費の取りすぎ・少なすぎによる問題

生活費の額を決める際に、つい自分の感覚だけで金額を設定してしまうと、事業と家庭の両方に悪影響を及ぼすことがあります。

特に「取りすぎ」と「取りなさすぎ」は、それぞれに異なる問題を引き起こします。

生活費を必要以上に引き出すと事業に回すべき資金が減り、仕入れや広告、外注費といった重要な経費に手が回らなくなるリスクがあります。

売上が安定していない段階では資金繰りに直結するため、生活費の優先度を上げすぎると経営そのものが立ち行かなくなる恐れもあります。

逆に、生活費を少なく設定しすぎるのも問題です。

日々の生活が苦しくなると精神的な余裕がなくなり、仕事へのモチベーションも下がります。

さらに、急な支出や家族の生活費を無理に削ることで、家族関係に影響することも少なくありません。

個人事業主の中には「売上があるのに手元にお金が残らない」と悩んでいる人が多く、その多くが「生活費の引き出し方」に問題を抱えている傾向があるとされています。

大切なのは「利益の範囲内で生活費を調整する柔軟さ」です。

固定費としてではなく、月々の収支に応じて生活費を見直す意識を持つと、事業と生活のバランスがとりやすくなります。

生活費の額を決めるコツと考え方（無料シミュレーションシート活用）

生活費の決め方に正解はありませんが、基準を持っておくと迷わずに済みます。

最近では、無料で使える「生活費シミュレーションシート」などのツールを活用することで、自分の事業規模に合った生活費を簡単に見積もることができます。

コツは、次の3つの視点で生活費を設計することです。

例えば、利益の平均が25万円で、生活に最低必要な費用が18万円、貯蓄を3万円に設定した場合、使える生活費は22万円までとなります。

これ以上使ってしまうと貯蓄ができなくなったり、次月の経費が足りなくなる可能性があります。

このように、数字で見える化することで感覚に頼らずに判断できるようになります。

生活費の仕訳・記帳の基本ルール

生活費の支出は「事業主貸」で仕訳する

個人事業主が生活費を使った際、その支出は帳簿上では「事業主貸」として処理します。

これは、生活に使ったお金を「事業から自分に貸し出した」と見なす考え方です。

例えば、事業口座から10万円を引き出して家賃や食費に使った場合、「事業主貸10万円」と記帳することで、私的な支出を経費と混同せずに済みます。

重要なのは、この記録があるかないかで税務署からの信頼度が大きく変わるということです。

帳簿が整理されていれば、税務調査の際にも余計な疑いをかけられる心配が減り、スムーズな対応が可能になります。

個人の口座と事業用口座の使い分け方

お金の流れを明確にするためには、事業用とプライベート用の口座を分けることが基本です。

1つの口座ですべてを管理していると、どの支出が経費でどれが生活費なのかが分からなくなり記帳ミスの原因になります。

おすすめの方法は以下の通りです。

このようにしておくと、事業の帳簿管理が格段に楽になり確定申告の際もスムーズです。

事業がある程度安定してきたら口座をもう1つ追加して、税金・貯蓄専用にしても良いでしょう。

仕訳に迷ったときの判断基準と基本科目

何にどの勘定科目を使えばよいのか分からなくなることは、個人事業主にはよくあることです。

そんな時は、「誰のための支出か」「事業に直接関係するかどうか」を軸に考えると、判断がしやすくなります。

事業主借で仕訳するケースとは

個人の資金を事業に使ったときには「事業主借」を使います。

例えば、事業用パソコンを自分の貯金から購入した場合、「事業主借」で処理することで正確な記帳ができます。

これは、個人から事業に「借りた」と見なす考え方で、生活費と逆方向の資金移動に使います。

この処理をしておくことで事業資金がどこから調達されたかが明確になり、資金繰りの計画も立てやすくなります。

特に、開業初期や売上が安定しない時期には事業主借を使う機会が多くなりがちなので、早めに記帳のルールを身につけておくと安心です。

生活費と事業費の区別を正しくつける方法

生活費を帳簿で管理する方法

個人事業主にとって、生活費と事業費の区別は帳簿管理の土台となります。

売上が上がっていても、お金の流れが曖昧だと「どこにいくら使ったか」が把握できず経営判断を誤る原因になります。

そこで重要なのが、生活費を帳簿上に正しく記録することです。

帳簿の管理方法は以下のように整理するとスムーズです。

この方法を習慣化することで、「どれだけ生活に使ったか」「どれだけ事業に残すべきか」の判断がしやすくなり、資金不足や税務トラブルのリスクを減らせます。

生活費と事業費を分ける「事業主勘定」の役割

生活費と事業費の境界をしっかりと管理するために用いられるのが「事業主勘定」です。

これは、会計帳簿上で「個人のお金と事業のお金を明確に分けるための仕組み」です。

事業主勘定には、主に以下の2つがあります。

これらはどちらも経費ではなく、事業と私生活のお金の移動を記録するための項目です。

特に青色申告を行う場合、事業主勘定を正しく使っていないと、経費と誤解されて税務調査の対象になったり、帳簿の信頼性が下がることもあります。

事業主勘定をしっかり活用することで、自分自身の生活と事業の境界がはっきりし、資金管理が楽になります。

生活費の経費化を目指すなら法人化の検討も視野に

生活費の一部を経費として計上したいと考えている場合、「法人化」もひとつの選択肢です。

個人事業主のままでは自分自身への給与は経費にできませんが、法人になることで「役員報酬」として処理できるようになります。

法人では、役員である自分に支払う給与も経費として計上できます。

これは所得税や法人税の面でメリットがあり、結果的に節税につながるケースもあります。

また、家族を役員や従業員として雇用することで、家族への給与も経費にできるようになります。

ただし、法人化にはデメリットもあり、以下の点に注意が必要です。

法人化は大きな決断ではありますが、生活費の経費化を正しく行いたいと考える方は検討しても良いでしょう。

家事按分とは？生活費の一部を経費にする方法

家事按分の基礎と要件（青色・白色申告の違い）

家事按分とは、1つの支出が事業と生活の両方に関係する場合、その使用割合に応じて「事業分だけを経費として計上する」考え方です。

自宅兼オフィスで使用する家賃や光熱費などが該当します。

家事按分は、青色申告でも白色申告でも活用可能ですが、青色申告のほうが帳簿の信頼性が高く、按分率に根拠があればより有利に扱われる傾向にあります。

注意点としては、以下のような支出には合理的な按分基準が必要になります。

きちんと根拠を説明できない場合、税務調査で否認されるリスクがあるため、使用実態に基づいた按分率を設定することが大切です。

家事按分できる代表的な経費（家賃・光熱費・通信費・車関連費など）

家事按分が使える代表的な費目は以下の通りです。

費目	按分できる根拠例
家賃	自宅の一部を事務所や作業場として使う
電気代	パソコンや照明など業務利用の割合を算出
水道・ガス代	飲食店や美容系などで設備を使う場合
通信費	電話やネットを業務で使用する割合
自動車費	車で訪問や配達を行う割合

実際の按分率は、使用時間や面積、業務頻度などに応じて決めます。

例えば、「自宅全体のうち仕事に使っているのは20％」という場合には、家賃の20％を経費として計上します。

按分の目安と算出方法（スペース比率や時間比率など）

按分率の設定には根拠が必要です。

以下のような方法で按分の目安を決めましょう。

按分の目安	算出方法
スペース基準	部屋全体の面積に対する業務スペースの比率 例：10畳中2畳が作業スペース → 20％
時間基準	1日の在宅時間の中で業務に使う時間の割合 例：在宅12時間中、業務4時間 → 約33％
使用頻度基準	通信費や車両費など、業務での使用回数や距離を記録して算出

記録を残すことで、税務調査時にも根拠として提出できます。

写真や間取り図、通話履歴などを保存しておくのも効果的です。

家事按分の勘定科目と仕訳例

家事按分で経費を計上する際は次のように記帳します。

• 家賃
  　借方：地代家賃（事業割合）
  　借方：事業主貸（私用割合）
  　貸方：現金（または預金）

（例）家賃10万円のうち20％が事業利用の場合

• 借方：地代家賃 20,000円
• 借方：事業主貸 80,000円
• 貸方：普通預金 100,000円

このように仕訳することで、私的支出と事業支出を正確に分けて帳簿に記載できます。

経費の見逃しを防ぎながら税務署にも説明できる形で処理できるため、家事按分は正しく理解して活用することが大切です。

家事按分・事業主貸を使う際の注意点

生活費の経費化が税務調査で否認されるケース

生活費の中から一部を経費として処理する際、最も注意しなければならないのが「按分の根拠」です。

経費に見せかけて実は生活費だったというケースは、税務署から最も疑われやすく、調査で否認される原因になりやすいからです。

自宅の家賃や光熱費、通信費の一部を業務に使っているとして経費に計上する「家事按分」は制度として認められています。

ただし、その割合や使い方が適正であることを証明できなければ、経費としては通りません。

使用割合が不自然だったり、根拠があいまいなまま按分すると、「生活費の仮装・隠ぺい」と判断される可能性もあります。

生活費の中で業務に使っている部分を経費にする際には、必ず「使っている割合」「業務との関係」「その証拠」を整理しておく必要があります。

そうすることで、税務署にも説明できる信頼性のある経費として認められます。

按分率が高すぎる場合のリスクと対策

家事按分では、実際の使用割合に応じて経費にできる比率（按分率）を決めますが、ここで注意したいのが「按分率の上限」です。

生活スペースの大半を業務に使っているように見せかけたり、時間や面積の根拠が実態と合っていない場合は、税務署に否認される可能性が高くなります。

例えば、1LDKの自宅で作業スペースが全体の1割ほどにもかかわらず、家賃の7割を経費にしていた場合、「実態に合っていない」と判断されるでしょう。

また、電気代を業務に全振りしていた場合でも、業務用とプライベート用の使用を明確に区別できないと否認されがちです。

対策としては、以下のような按分根拠の明文化と保管が重要です。

また、経費率が高すぎると、税務調査の対象になりやすいというデータもあります。

現実的には、家賃や光熱費の按分率は「20〜40％」程度が上限の目安となります。

これを超える場合は、より明確な証拠が必要になるため、根拠を積み重ねたうえで慎重に処理する必要があります。

生活費と事業費の区別を証明できる資料の必要性

生活費と事業費を正しく分けているつもりでも、それを裏付ける資料がなければ税務調査での説明は困難になります。

特に家事按分や事業主貸のように、線引きがあいまいになりやすい項目ほど資料による裏付けが重要です。

例えば、家賃や水道光熱費について「何％を業務用」として計上した場合、その理由を以下のような形で記録・保管しておくのが望ましいです。

また仕訳の際には、帳簿の摘要欄などに「家事按分20％で計上」など明記しておくと、後から見返したときにも分かりやすくなります。

必要な資料を整備し、説明責任を果たせる状態にしておくことで、万が一の調査でも安心して対応できます。

よくある質問とまとめ

事業主貸はいくらまでOK？

個人事業主の方の多くが「生活費としていくらまで事業からお金を引き出していいのか」といった疑問をお持ちかと思いますが、実は法律上の「上限」はありません。

つまり、事業のお金はすべて自分のものなので、自由に引き出すこと自体は可能です。

ただし、問題はその引き出し方が「事業にどれだけ影響を与えるか」です。

売上に対して事業主貸の額が大きすぎると、経費の支払いや設備投資に回すお金が足りなくなり事業の継続に支障が出てしまいます。

収益と固定費のバランスを見ながら、「必要最低限＋余裕を少し残す」くらいが理想です。

金融庁や中小企業庁が配布している資金繰り表テンプレートを活用し、「生活費として無理のない額」をシミュレーションするのもおすすめです。

生活費の仕訳でやってはいけないことは？

生活費の記帳において絶対にやってはいけないのが、「生活費を経費として処理してしまう」ことです。

プライベートな支出は、帳簿上では「事業主貸」として仕訳しなければならず、経費に含めると税法上の違反になります。

仕訳に迷ったときは、「これは事業の売上を生むために必要な支出か？」という観点で判断し、それ以外はすべて「事業主貸」にしましょう。

節税のために気をつけるべきポイントとは？

個人事業主が節税を意識するうえで最も重要なのは、「グレーゾーンを攻めすぎないこと」です。

生活費を経費に見せかけて計上したり、按分率を無理に高めて経費を水増しするようなやり方は、短期的には得をするように見えても税務調査で大きな損失につながります。

節税の基本は「使える経費を正しく使うこと」であり、以下のような方法が効果的です。

税務署は「過剰な経費計上」よりも「適切な節税」を評価します。

節税は知識とルールの中でしっかり行い、安心して事業を伸ばしていくことが何よりの近道です。